Стран, в которых сохранились нулевые налоги, становится все меньше. Но они на мировой экономической карте еще остались. Часть таких юрисдикций ориентирована на оказание услуг состоятельным нерезидентам и лицам с доходом выше среднего. Основной признак «чистых» оффшоров — нулевой подоходный налог (Income tax, НДФЛ) на личные доходы. В других странах сделали ставку на бизнес, в них не взимается корпоративный налог (corporate tax). Они позволяют вести эффективный, выгодный и прозрачный бизнес и легально экономить на налогах.
Статья — это полный гид по оффшорным зонам (территориям, странам) с нулевыми налогами. Информация по юрисдикциям разбита на две группы. Квалификационный критерий — целевая сфера нулевого налогообложения (личные доходы или бизнес). Сведения проверены и актуализированы на момент подготовки материала.
Оффшоры с нулевыми налогами на личные доходы
Почти все такие территории — карликовые островные юрисдикции или ближневосточные монархии, экономика которых основана на нефти. Комфортная и обеспеченная жизнь без налогов может показаться сказкой. Но иногда нулевые фискальные выплаты «компенсируются» скрытыми ежегодными сборами и другими платежами, или льготные требования зависят от наличия гражданства (но не резидентства). В некоторых юрисдикциях действуют программы «золотой паспорт» или «золотая виза», но финансовый порог обычно довольно высокий.
Антигуа и Барбуда (Карибский регион)
- все условия для отдыха;
- мягкий климат;
- есть программа получения гражданства за инвестиции;
- нет налогов на наследство и прирост капитала.
Сент-Китс и Невис (Карибский регион)
- нет налогов на богатство, подарки, наследство и прирост капитала;
- доброжелательное отношение к иностранцам;
- созданы хорошие условия для ведения бизнеса, защиты и диверсификации активов;
- есть вариант получения гражданства через инвестиции в недвижимость.
Монако (Европа)
- любимая юрисдикция состоятельных лиц и VIP-персон;
- прирост капитала, инвестиционный доход, дивиденды, гонорары директоров и покупка недвижимости не облагаются налогами;
- высокие требования к уровню финансовой состоятельности.
Багамские острова (Атлантика, на севере Карибского моря)
- экономика ориентирована на оказание услуг;
- мягкий климат;
- развитый банковский сектор;
- широко предлагаются услуги по управлению инвестициями.
ОАЭ (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- одна из самых безопасных стран;
- есть программа получения инвестиционного ВНЖ;
- в ОАЭ действуют исламские ограничения и запреты;
- специфический климат.
Вануату (Океания)
- быстрая программа получения гражданства;
- хорошие условия для отдыха;
- можно вести выгодный бизнес.
Каймановы острова
- юрисдикция — оффшорный финансовый центр;
- нет налога на имущество, на прирост капитала, на заработную плату;
- хорошие условия для жизни (климат, безопасность, инфраструктура и др.).
Катар (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- терпимое отношение к иностранцам;
- политическая, экономическая и социальная стабильность;
- развитые условия для ведения бизнеса;
- работает программа «Золотая виза».
Бахрейн (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- больше половины населения — экспаты;
- умеренные цены;
- высокие зарплаты;
- к климату нужно привыкнуть.
Бермудские острова (Северная Атлантика)
- мягкий климат;
- развитая сфера финансовых услуг;
- относительно высокие цены;
- нет программ инвестиционного резидентства (гражданства).
Британские Виргинские острова (Карибский регион)
- развитый туристический сектор;
- национальная валюта — USD;
- нет программ «Золотая виза» или «Золотой паспорт»;
- политическая и экономическая стабильность.
Мальдивы (Индийский океан)
- дружелюбное общество;
- нет языкового барьера;
- дорогая аренда;
- открытое отношение к экспатам.
Бруней (Юго-Восточная Азия)
- нет корпоративных и имущественных налогов;
- экспатам нужно привыкнуть к некоторым ограничениям ислама;
- стабильность во всех сферах жизни;
- сложно получить гражданство.
Кувейт (Юго-Западная Азия)
- исламская страна, максимально лояльная к иностранцам;
- очень высокий уровень жизни;
- средние цены;
- жаркий климат.
Оман (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- запущена программа резидентства для инвесторов;
- очень высокий уровень жизни;
- относительно низкие цены;
- нормы и традиции поведения регламентирует ислам.
Доминика (Карибский регион)
- есть программа экономического гражданства;
- простой переезд (требования по «Золотой визе» — от 200 тыс. USD);
- не очень высокие зарплаты;
- специфический климат (тропический, влажный).
Оффшоры с нулевыми налогами для бизнеса
При регистрации компании или запуске инвестиционного проекта в безналоговой юрисдикции лояльная (нулевая) фискальная нагрузка дает несколько очевидных преимуществ. Но ориентироваться только на этот фактор нельзя. В ряде случаев низкие налоги в мидшоре (Сингапур, Гонконг, некоторые европейские страны) будут более выгодными, чем нулевые ставки.
Ангилья (Атлантический океан, рядом с Карибским регионом)
- нулевые налоги при любом резидентном статусе;
- чаще всего бизнесмены и инвесторы выбирают форматы LLC или IBC.
Багамские острова (Атлантика, на севере Карибского моря)
- USD используется в качестве валюты (вместе с BSD);
- простота регистрации оффшорной компании;
- сумма ежегодного сбора — 350 или 1000 USD;
- нулевой корпоративный налог, если доход получен за границей.
Бахрейн (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- хорошие условия для запуска инвестиционного проекта;
- дружественное корпоративное законодательство;
- налог на прибыль могут ввести в ближайшие годы.
Белиз (Центральная Америка)
- тесные связи с Великобританией;
- широкий выбор организационно-правовых форм бизнеса;
- чтобы воспользоваться всеми налоговыми льготами, лучше зарегистрировать компанию iLLC.
Бермудские острова (Северная Атлантика)
- быстрая регистрация юридического лица;
- стабильная экономика;
- максимально возможная конфиденциальность;
- не нужно подавать отчетность.
Британские Виргинские острова (Карибский регион)
- национальная валюта — USD;
- быстрая регистрация компании;
- нулевой НДС;
- продуманное корпоративное законодательство.
Каймановы острова (Карибский регион)
- мощные инструменты для защиты активов;
- минимальное влияние бюрократии на бизнес;
- нет требований к капиталу;
- развитая корпоративная инфраструктура.
Гернси (Европа)
- простота выхода на европейские рынки;
- очень быстрая регистрация новой компании;
- нет НДС, налога на прирост капитала и роялти.
Остров Мэн (Европа)
- можно получить лицензию на электронные игры;
- лояльное отношение к криптовалютам;
- развитый финансовый сектор;
- разумные корпоративные требования.
Остров Джерси (Европа)
- гибкие правила корпоративного управления;
- высокий уровень конфиденциальности;
- созданы все условия для ведения бизнеса;
- работают программы поддержки при релокации бизнеса на Джерси.
Сен-Бартелеми (Карибский регион)
- национальная валюта — EUR;
- правительство стимулирует беспошлинную торговлю;
- активно растущий рынок недвижимости;
- на острове действует французское законодательство.
Токелау (юг Тихого океана)
- бизнес ориентирован на с/х, сферу туризма, «зеленую» энергетику;
- финансовый сектор активно развивается;
- расширенные инвестиционные возможности.
Острова Теркс и Кайкос (Атлантический океан, рядом с Карибским регионом)
- национальная валюта — USD;
- ориентация на финтех;
- нулевой НДС;
- быстрая регистрация юридического лица.
ОАЭ (Средний Восток, Аравийский полуостров)
- высокий репутационный статус;
- есть несколько СЭЗ;
- развитая банковская система;
- выгодное стратегическое расположение.
Вануату (Океания)
- классическая оффшорная юрисдикция;
- эффективная защита персональной информации и конфиденциальности;
- возможна удаленная регистрация оффшорной компании;
- нет ограничений для нерезидентов.
Юрисдикции, в которых нулевой корпоративный налог действует при соблюдении ряда условий:
- Маршалловы острова;
- остров Норфолк;
- Острова Кука;
- Панама;
- Сент-Винсент и Гренадины;
- Сент-Китс и Невис.
Нулевые налоги — сильный аргумент при выборе юрисдикции для жизни и регистрации бизнеса. Но, перед тем как принять окончательное решение, нужно оценить другие факторы, важные для конкретного человека или компании. Если у вас нет опыта реализации таких проектов, лучше доверить все юридические действия экспертам. Так вы значительно снизите риски и оптимизируете неизбежные расходы.
